Quan una persona mor, les seves obligacions fiscals no desapareixen automàticament. Els hereus han d’assumir determinats tràmits tributaris relacionats amb la declaració de la renda (IRPF) i, en alguns casos, també amb altres impostos vinculats a l’herència. Conèixer aquestes obligacions és clau per evitar sancions, recàrrecs o incidències amb l’Administració Tributària.
Obligació de presentar la declaració de la renda del difunt
Els hereus de les persones que han mort durant l’exercici fiscal mantenen l’obligació de presentar la declaració de la renda del difunt, sempre que aquest complís els requisits legals per estar obligat a declarar.
En aquesta declaració s’han d’incloure exclusivament els rendiments i ingressos meritats fins a la data de la defunció, així com les deduccions, reduccions i bonificacions que corresponguin segons la normativa vigent.
És important tenir en compte que la situació fiscal pot variar segons el tipus de rendiments obtinguts i el patrimoni existent en el moment de la defunció.
Què passa si la declaració surt a pagar o a retornar?
Declaració amb resultat a ingressar
Si la declaració de la renda del difunt té un resultat positiu, és a dir, surt a pagar, els hereus hauran de gestionar el pagament del deute tributari.
En molts casos, els comptes bancaris del difunt poden estar bloquejats o cancel·lats després de la defunció. Per aquest motiu, és recomanable planificar correctament la forma de pagament per evitar recàrrecs, interessos o possibles sancions d’Hisenda.
Declaració amb resultat a retornar
Si, per contra, la declaració surt a retornar, els hereus hauran de presentar documentació addicional davant l’Agència Tributària perquè la devolució pugui ser abonada correctament.
Normalment, serà necessari aportar:
- certificat de defunció,
- acreditació de la condició d’hereu,
- i la documentació bancària del compte on s’ha d’efectuar la devolució.
En aquests casos, també és habitual haver de presentar formularis específics per tramitar la devolució de l’IRPF del difunt.
Impost sobre el Patrimoni: aspectes a tenir en compte
Pel que fa a l’Impost sobre el Patrimoni, cal recordar que aquest grava els béns i drets titularitat del contribuent a data 31 de desembre de cada exercici fiscal.
Per tant, la persona difunta no tindrà obligació de presentar aquest impost si ja no era titular dels béns en aquella data. Tot i això, els hereus han de valorar l’impacte que l’acceptació de l’herència pot tenir en el seu propi Impost sobre el Patrimoni, especialment segons el moment en què s’accepti l’herència.
Assessorament fiscal especialitzat en herències i successions
La gestió fiscal d’una herència pot generar dubtes i situacions complexes, especialment en relació amb la declaració de la renda del difunt, les devolucions tributàries o les obligacions dels hereus davant Hisenda.
A Feliu Consultors oferim un servei integral d’assessorament fiscal en herències i successions, ajudant particulars i famílies a gestionar correctament totes les obligacions tributàries derivades d’una defunció.
Els nostres serveis inclouen:
- Declaració de la renda de persones difuntes
- Gestió fiscal d’herències
- Planificació tributària per a hereus
- Tramitacions davant l’Agència Tributària
- Assessorament en l’Impost sobre Successions i Patrimoni
Contacti amb Feliu Consultors
Si necessita ajuda per gestionar una herència o presentar la declaració de la renda d’una persona difunta, a Feliu Consultors posem a la seva disposició un equip especialitzat en fiscalitat, herències i successions.
Contacti amb nosaltres i l’ajudarem a resoldre tots els tràmits fiscals amb seguretat, rapidesa i tranquil·litat.
Feliu Consultors, especialistes en assessorament fiscal i successori.
